Problemática: Devolución de IVA

ANTECEDENTES

Sobre el origen de esta problemática

• PROBLEMÁTICA SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN, COMPENSACIÓN

a. Las diversas situaciones que enfrenta el contribuyente al solicitar la devolución de saldos a favor de impuestos o el aviso de compensación:

b. Requerimientos excesivos

c. Compulsas a terceros incluyendo socios y dictaminador

d. Plazos máximos y aún excesivos

• PROBLEMÁTICA REQUERIMIENTOS EXCESIVOS EN SOL DE DEVOL

Resoluciones que tienen por desistida o negada la solicitud de devolución

Cómo contestar requerimientos excesivos de informes y documentos:

a.  De terceros

b.  No tienen relación con la sol de devolución o compensación

c. Que no corresponden a la contabilidad

d.  Integraciones especiales en hojas de excel

e.  Copias de la contabilidad

f.  Información que ya obra en poder de la autoridad

g.  Información y documentación que ya fue aportada reiteradas veces por el contribuyente en las diversas devoluciones o auditorias previas o recientes

h.  Cuestionarios (interrogatorios para trabajadores)

• NORMATIVIDAD INTERNA DEL SAT PARA REQUERIMIENTOS
• ESTRATEGIA DE FACULTADES DE COMPROBACIÓN SAT VERIFICACIÓN DE
• SALDOS A FAVOR DE IVA / PRODECON
• RECOMENDACIÓN SISTÉMICA DE PRODECON SOBRE DEVOLUCIONES DE
• IMPUESTOS
• CONTESTACIÓN DEL SAT A RECOMENDACIÓN SISTÉMICA
• RESOLUCIÓN MISCELÁNEA SOBRE DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS

Lineamientos para casos de contribuyentes sector primario, IMMEX y con inversiones en activo fijo

• PROGRAMA DE DEVOLUCIONES EN 5 DÍAS,

Requisitos para aplicar al beneficio

• MEDIOS DE DEFENSA CONTRA REQUERIMIENTOS EXCESIVOS Y RESOLUCIONES

a. Queja Prodecon

b. Queja Contraloría

c. Recurso de Revocación

d. Demanda de Nulidad

• COMO DOCUMENTAR OPERACIONES PARA QUE SE TENGAN POR EFECTIVAMENTE REALIZADAS

Documentación e información que el SAT requiere para tener por realizada la operación.

• IMPORTANCIA DE LA CONFIABILIDAD DE LOS TERCEROS CON LOS QUE SE TIENEN OPERACIONES

a. Información y documentación de los terceros

b. Efectos del incumplimiento de terceros en materia de obligaciones fiscales y pago de contribuciones

c. Alcances de la verificación del SAT sobre la procedencia de la devolución en la revisión de terceros

• CRITERIOS DEL SAT para analizar procedencia de deducciones y acreditamientos
• CRITERIOS DEL TRIBUNAL FISCAL FEDERAL
• CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

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